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财务工作操作规范

浏览数:5579  发表时间:2009-07-08  

    财务工作质量直接关系到学院的生存和发展,管理好财务,是我院整个管理工作的重要内容。所有财务人员都要严格按照财务管理制度,履行自己的职责,规范操作。

    一.所有财务工作人员都要具有良好的职业道德,遵守规章制度,爱岗敬业, 自觉完成常规性的工作任务,并接受和完成领导安排的临时性工作任务。

    二.收入管理与操作

    1.明确应收款项目,收集并保存应收款的文字依据,财务处长要按时指派工作人员办理收款业务。

    2.学校所有收款均由财务处统一开票收取,任何个人都不得开白条或没有财务处加章的其他收据收款。凡不使用经财务处加盖“财务专用章”,并经财务人员登记的票据进行收款,即视为私人收款。私人收取学院应收款项,全额没收归学院,并处当事人同等数额的罚金。

    3.使用财务处统一购置连续编号的三联单专项《收费收据》。收费凭证由主办会计登记本数及起止号码,出纳员收费时签名领取,收费存根联退还主办会计消账。《收费收据》填写错误,要将同号的“收费联”、“记账联”、“存根联”贴在一起,并注明“作废”字样,封面上要注明某某号凭证作废。收学生学杂费要分班分人建立电子表格,逐次登记,及时统计欠费名单及金额,并向各班反馈欠费情况,组织催收。

    4.收学生书杂费时凭证张数较多,可以根据凭证金额,制作《收费汇总清单》,钉入月份收支凭证本中,收费凭证联另行装订,注明“×年×月×日×号凭证附件”,并捆扎齐整,妥善保存。

    5.收入要当月入账,不准坐收坐支。

    三.收支原始凭证的审批

    1.所有收支原始凭证都应按规定的审批程序审批后,才能作为有效收支凭证。严禁越权审批的单据入帐。

    2.审批程序为:经办人签字(证明人)→部门主管签字→财务处审核→院长审批→→董事长总批。

    四.经费的支出管理与操作

    1.任何人从财务处支取经费,都必须提供有效单据。

    2.大额经费支出除了提供票据之外,还要提供合同,订购书或货物清单等附属佐证材料。

    3.当月发生的支出业务,原则上必须在当月报销,没有正当理由,一个月内不报销的凭证,视为作废。

    4.凡报销支出的凭证,出纳人员都要认真进行审核。审核凭证的真实性、有效性;审核品名、单价、数量、金额的正确性;审核销售印章、经办人,验收人、审批人是否签署完整。符合规定后,由出纳员办理报销手续。其他任何人不准直接受理原始凭证报销。

    5.凡送审报销的凭证要按要求整理,差旅费等要填写“差旅费报销单”,要将车船费、住宿费等原始凭证按正面一致、不超出边沿、分层有序粘贴。同时,同类的支出票据(如车辆过路费等),要分项目填写支出金额,可用“报销凭单”后附原始凭证的方法送审。

    6.购物报销凭证需附提货单等作为附件。整理同“差旅费报销单”。

    五.记账与核算

    1.审核无误的凭证,出纳员按顺序编出流水号,逐号记入现金或银行日记账。记账要用蓝黑水笔书写,不得用圆珠笔、铅笔记账。账簿中的“摘要”栏内容要简明准确,“金额”栏内数字靠下线书写半格。月份结账时,要在最后一栏记录下划一条红线,表示当月业务结止。红线下写“月计”,再下一栏写“累计”并结出余额。“累计”栏下再划一道红线,表示下月业务自此线下开始。记账时发生错误,用红笔将错误数字划去,在其上方写出正确数据。账簿封面需填写单位名称和账簿名称。《启用表》需填写日期、页数,会计人员,负责人姓名,加盖公章,钉本账要按页序连用。《总分类账》账户下连用,不跳行。新账簿第一行要写“结转上年”字样,以后每页第一行写“承前页”字样,每页最后一行写“过次页”字样,年终有余额的账户,要写“结转下年”字样,并划双红线结束本年业务。

    2.月末结账时,出纳员要将所有原始凭证移交给主办会计,并制作《月份结账清单》。其内容包括:上月结存金额、本月收入金额(含凭证张数)、本月支出金额(含凭证张数)、本月余额,经主办会计核实无误,在《清单》上签字。原始凭证由主办会计收存,作为记录分类账的凭证。每月26日作为我院结账日,出纳员和主办会计必须按时结账。若逢双休日,要加班结账,事后批准补休。

    3.主办会计接收原始凭证之后,立即按相关会计科目将原始凭证分类,填制记账凭证。记账凭证的会计分录和金额,要填写正确,并抄录在专用的结账本中,进行核算,发现与《结账清单》中金额不合的情况及时检查清楚,以防记入账簿中再更正。

    4.记账凭单填制核算正确后,要按科目分别记入“总分类账”的相应账户中,记账时要注意凭证上“借”、“贷”符号,不要记错方向。

    5.记账结束后,要分科目进行核算,结出“本月合计”和“累计”,并将“余额”抄录到《资产负债表》中,进行试算平衡。

    6.经核算,表内“资产 + 支出”= “负债 + 净资产 + 收入”之后,即可根据《总分类账》记录各类《明细账》。

    7.我院暂定设立《银行存款日记账》、《现金日记帐》、《收入明细账》、《支出明细账》、《普通(应收应付)明细账》、《存货明细帐》、《固定资产明细账》(由资产管理部门派人完成)。并在《支出明细账》中设置教育事业支出、经营支出和其他支出等三个一级科目。教育事业支出内容包括人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产折旧和大修理支出等四大类二十八个目级科目。

    六.对账

    《总分类账》的有关科目月份结账时点数要与《现金日记帐》、《银行日记帐》同期余额核对相符;《银行日记帐》要与银行对帐单余额核对相符;二级要与一级《明细账》中本科目同期数核对相符,《总分类账》科目余额应与《明细账》对应一级科目核对相符;账簿数额与实物(存款、现金、固定资产等)相符。

    七、财务报告

    对账无误后,根据总账和明细账完成当月财务报告。学院财务会计报告包括资产负债表、收入支出表、支出明细表、基本数字表、现金流量表以及有关报表附注及财务情况说明书。其他专项报表按实际情况确定。

    八、年终结账

    年终要在12月31日扎账,元月2日出纳员要向主办会计移交原始凭证和《月份结账清单》,主办会计填制完成《记账凭单》和正确记账之外,还要完成年终冲账。要制作冲账《记账凭单》将本年度的“收入”、“支出”等有关损益科目转入“净收益分配”科目。将有余额的资产、负债科目结转下年。要保证经济活动记录的连续性。

    九、会计资料管理

    主办会计要负责会计资料的收集、整理、装订、登记和保管工作,所有与财务活动相关的资料,都要及时收集,并分类整理。装订时要拆除其中的金属物,将材料纸的左上角理整齐,在距左边缘和上边缘1.5厘米处打出装订孔,用线装订成册,重要的资料(如会计凭证)要用封头纸将装订线粘封住,并加盖装订人的印章。所有的资料封面都要注明名称、时间、起止号码、页数等。要设立《会计资料登记簿》,将每月收集到的资料,编号登记,并入柜保存。不经领导批准,不得将任何资料外借。会计资料按国家规定期限保存,不得私自销毁。销毁前必须详细登记,经申报批准,在有关部门派员监销的情况下进行。

    十一、监督与考核

    董事会派驻我院审计处长负责对我院财务活动进行全面稽查、审核。稽核工作一般每季度进行一次,特殊时可提前或延后进行。稽核的内容主要是收入、支出的项目与内容,资金的活动是否围绕保工资、保运转、促稳定、促发展这个目标运作;审核账据,账实(实物)是否相符,会计资料是否收集齐全,装订规范,登记清楚,查询方便。并根据这些情况,评定每位财务人员的工作绩效。

    十二、奖惩

    财务人员按以上操作规范认真完成业务活动,按考核情况给予奖惩。

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